Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para o estoque negociado publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e Baixas vendas relatadas para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em uma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Obter a maioria fora de opções de ações do empregado. Pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornou um meio popular para atrair executivos não Ve funcionários Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações do empregado Um funcionário Opção de compra de ações é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e ações incentivadas Opções ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, não qualificados As opções não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque Cumprir as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador e da receita interna Date. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os empregados são tipicamente não é concedida a propriedade plena das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício Suas opções O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e O prazo de vencimento é seguido por uma data de vencimento. Nessa data, o empregador deixa de se reservar o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como Preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo O preço de exercício do preço de mercado da ação da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Ações do Empregado O Código de Receita Federal também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados em seus contratos. Dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O negócio ele Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício É 50 O elemento pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano Do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um longo - term ganho ou perda de capital eo imposto será reduzido. Incentiva opções de ações ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de um estoque de incentivo opt O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de barganha será tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um capital de longo prazo Se a seguinte regra for cumprida as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce a Opções em 01 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o calendário de uma estratégia de opções de ações é importante, Há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser diversifie corretamente D Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é Simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder Parte do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se de que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir a alta Er imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do A dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento consulta a todo o trabalho fora das fazendas, As famílias eo setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor EUA. Nonqualified Stock Options. Tax Consequências de Nonqualified Nonstatutory Stock Options. Internal Reve O Código Seção 83 governa as opções de compra de ações não-estatutárias Opções de ações não-estatutárias desencadeiam renda ordinária para você em algum momento e produzem uma dedução de remuneração para o empregador 83 contém duas regras que afetam todas as operações de compra de ações não estatutárias Nas seguintes circunstâncias, Negociados ativamente em um mercado estabelecido A tributação no Grant 1 83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável no momento de sua outorga As opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter uma Valor justo de mercado. A opção é transferível pelo opção. A opção pode ser imediatamente exercida pelo acionista. A opção, nem o imóvel subjacente está sujeito a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor da opção. Valor do privilégio de opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer Uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente, algo que é muitas vezes impossível de fazer com razoável precisão Esta exigência um só efetivamente nega facilmente reconhecível status de valor de mercado justo na concessão para a maioria das opções. Tratamento Supondo que as quatro condições acima são atendidas, O valor justo de mercado menos qualquer valor pago pela opção será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como remuneração rendimento renda ordinária Não há conseqüência fiscal sobre o exercício da opção Na venda do estoque, você vai perceber ganho de capital O valor do ganho será o preço de venda reduzido pela base da ação. A base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer montante incluído no resultado nas opções de concessão Tributação no Exercício 2 83 Aplica-se à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção não tiver um valor justo de mercado prontamente determinável a Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício ea data da concessão. Efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração renda, e não ganho de capital, a apreciação no valor do imóvel subjacente à opção entre a concessão de opção e exercício Quando você vender o estoque, a base na A ação será igual à soma do preço de exercício mais o valor incluído no lucro ordinário no exercício. Se o imóvel subjacente for restrito no exercício, você adia o evento tributável com relação ao exercício de opções até que as restrições caduquem. B eleição dentro de 30 dias após a transferência do imóvel Isto essencialmente fecha o evento tributável no exercício e fornece uma oportunidade para limitar o rendimento ordinário da transação A qualquer diferença na data em que a propriedade é transferida entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertido em rendimento de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que A inclusão de renda do empregado termina Por exemplo, a dedução é permitida quer 1 no ano do empregador que termina com o ano do empregado, ou seja, o empregador eo empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador em que o empregado s Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução do empregador pode ser limitada em determinados casos. Em ambas as regras acima, a exploração Período para bens adquiridos em uma transação 83 começa com a data em que o imóvel torna-se tributável como rendimento de compensação As taxas marginais máximas seguintes são curren Taxa de imposto marginal máxima de 12 meses ou menos. Mais de 12 meses. Os rendimentos provenientes de transacções de opções de compra de ações não estatutárias em 83 desencadeia o recebimento de salários para fins de retenção na fonte A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e reter impostos sobre o rendimento Geralmente pertence ao empregador O empregador mais do que provavelmente irá reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a you. Frequently Asked Questions. Q1 A concessão de uma Opção Nonstatutory resultar em imposto de renda federal responsabilidade para mim. A1 Geralmente, não No entanto, se a opção tiver um valor justo de mercado prontamente determinável no momento de sua outorga, a resposta é sim. Q2 O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal se a opção não tiver um justo O valor de mercado na data da concessão. A2 Geralmente, você reconhecerá renda ordinária no ano em que você exerce a opção nonstatutory O montante de renda ordinária será equ Al ao excesso do justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício em relação ao preço de exercício pago por essas acções. O seu empregador comunicará este rendimento na sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou num Formulário 1099 Se você não for um empregado Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis a este rendimento. Q3 E se as ações compradas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade. A3 Há momentos em que as ações que você compra sob Por exemplo, o direito da Corporação de recomprar aquelas ações ao preço de exercício original após a sua rescisão antes de adquirirem tais ações, é um risco substancial de perda. Como tal, você não irá Reconhecer qualquer rendimento tributável no momento do exercício Você deve declarar como receita ordinária, quando e quando os direitos de recompra da Companhia caducarem, um montante igual ao excesso do justo O valor de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas sobre o preço de exercício pago pelas ações Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode escolher, de acordo com a Seção 83b, reconhecer o lucro no momento do exercício Se uma Seção 83 b eleição é feita, você não reconhecerá qualquer rendimento adicional com relação às suas ações até que você venda ou de outra forma transferir essas ações em uma transação tributável Veja Q4.Q4 Qual é o efeito de fazer uma eleição Section 83 b. A4 Se você comprar As ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger nos termos da Seção 83b para reconhecer o lucro ordinário no exercício de exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso do valor justo de mercado das ações compradas na data de exercício acima de ii O preço de exercício pago pelas ações O valor justo de mercado das ações compradas será determinado como se as ações não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda Se você fizer a eleição da Seção 83b, Não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caducar. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 b com a Receita Federal dentro de trinta dias após a data da opção é exercida, e qualquer renda ordinária resultante de tal eleição estará sujeita a As exigências de retenção de impostos aplicáveis. Q5 Que informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83. A5 A eleição é feita através do arquivamento de duas cópias de uma declaração escrita com o Centro de Serviços de IRS onde você arquiva sua declaração - uma no momento da eleição e Um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que o imóvel foi transferido Você também deve dar uma cópia da declaração por escrito ao seu empregador, ou a pessoa para quem você realizou serviços As informações a seguir devem ser incluídas na eleição da Seção 83 b. Seu nome, endereço e número de identificação Número de Seguro Social. Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita. Data ou datas em que a propriedade foi Transferido eo ano tributável para o qual tal eleição foi feita. Natureza de restrição ou restrições sobre o valor de propriedade de propriedade. Fair do imóvel determinado sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca vai caducar no momento da transferência. Mount da contrapartida paga A propriedade e. Declaração que exigiu cópias foram fornecidas. Q6 Será que vou reconhecer o rendimento adicional quando eu vender ações adquiridas sob uma Opção Nonstatutory. A6 Sim Você vai reconhecer um ganho de capital na medida em que o montante realizado na venda de tais ações excede a sua Justo valor de mercado no momento em que você reconheceu o rendimento ordinário com relação à sua aquisição Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado sobre a venda é inferior ao valor justo de mercado O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar o Ações por mais de um ano antes da disposição O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção não-estatutária é exercida Se você comprar ações sub O período de detenção de ganhos de capital começará quer i no momento em que as ações podem ser vendidas pela primeira vez sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83b for feita no momento do exercício da opção, ou ii No momento em que a opção é exercida se você arquivar a Seção 83 b eleição dentro de trinta dias após a data de exercício. Quais são as consequências fiscais federais para o Empregador. A7 O empregador receberá uma dedução no ano em que o empregado s Por exemplo, a dedução é permitida quer 1 no ano do empregador s que termina com o ano do empregado s ou seja, o empregador eo empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador s em que termina o ano do empregado, por exemplo Se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução do empregador s pode ser limitada em determinadas circunstâncias Se a dedução É atribuível a uma opção não estatutária exercida para ações sujeitas a um risco substancial de perda, então, sem uma eleição da Seção 83 b, a dedução não será permitida até o ano fiscal do empregador que inclui o último dia do ano civil em que você Reconhecer o rendimento ordinário com respeito às ações adquiridas sob sua opção nonstatutory. Todo o índice reservado 1999-2016 de Dana S Beane, PC todos os direitos reservados Se você tem quaisquer perguntas com respeito à utilização destes originais, por favor lê nosso Disclaimer Se citando Dana S Beane Company, o conteúdo editorial do PC em qualquer material impresso ou promocional, a Dana S Beane Company, PC exige que você envie o material citado a eles, e que você assina um contrato com a Dana S Beane Company, PC informando que usará No contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S Beane Company, PC como a fonte.
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